Налог на прибыль Согласно ст. В частности, на основании п. При этом читателям журнала необходимо учитывать, что согласно ст. Согласно п. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Учет при налогообложении премии за счет чистой прибыли при ОСН

О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет специальный налоговый режим. Налог на прибыль: общий порядок При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли прошлых лет, не включается в расходы п. Премию, выплаченную за счет прибыли по итогам отчетного периода месяца, квартала, полугодия , не учитывайте в составе налоговых расходов, если соблюдается одно из следующих условий: выплата премии не предусмотрена трудовым договором п.

Премии, выплаченные за счет средств специального назначения п. Ситуация: какие премии считаются выплаченными за счет средств специального назначения В законодательстве не сказано, что считается средствами специального назначения.

По мнению налоговой службы, средства специального назначения — это средства, определенные собственниками организации для выплаты премий см. Москве от 23 марта г. К средствам специального назначения контролирующие ведомства относят, в частности, различного рода премиальные фонды фонды материального поощрения , формируемые за счет чистой прибыли письма Минфина России от 6 ноября г.

Москве от 28 декабря г. Такой подход подтверждается и арбитражной практикой см. Чтобы выплата премий подпадала под пункт 22 статьи Налогового кодекса РФ премии были выплачены за счет средств специального назначения , одного решения собственников учредителей организации о направлении чистой прибыли на выплату премий недостаточно.

Нужно также зафиксировать решение собственников о создании фонда на выплату премий за счет чистой прибыли. ООО решение о создании подобного рода фондов должно определить в своем уставе ст. Для акционерного общества такого требования не предусмотрено. Решение о создании фонда для выплаты премий в акционерном обществе принимают акционеры на общем собрании подп. Если такое решение принято и зафиксировано в протоколе общего собрания акционеров, то использование средств такого фонда может относиться к компетенции совета директоров общества подп.

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии, выплаченной за счет чистой прибыли Да, можно.

Организация начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму премий за счет чистой прибыли в соответствии с законодательством России.

А значит, сумму взносов можно учесть при расчете налога на прибыль. Они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Такой же позиции придерживается Минфин России в письме от 5 марта г. Ситуация: как отразить разницу, возникающую между бухгалтерским и налоговым учетом по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии, выплаченной за счет чистой прибыли.

Взносы на социальное страхование нужно учитывать на том же счете, на который начисляется оплата труда, в том числе премии, с которых начислены взносы Инструкция к плану счетов.

В то же время направлять чистую прибыль на уплату взносов можно, только если есть решение участников об этом. Поэтому начисляйте взносы на счет 84, если: в решении участников акционеров сказано, что не только премии, но и взносы с суммы премий начисляются за счет чистой прибыли; по решению участников акционеров в организации создается фонд поощрения сотрудников за счет которого оплачиваются как премии, так и взносы с премий.

Если вы учитываете взносы на счете 84, за счет суммы взносов бухгалтерская прибыль не уменьшается. В налоговом же учете взносы можно относить на расходы подп. Из-за этого в учете возникает постоянная разница. Она приводит к возникновению постоянного налогового актива п. В таком случае разницы не возникнет. Пример отражения в бухучете и при налогообложении премий, выплаченных за счет чистой прибыли.

Налог на прибыль платит помесячно. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация рассчитывает по тарифу 0,2 процента. В году по решению общего собрания участников нераспределенная прибыль прошлых лет была направлена на выплату сотрудникам премий в сумме руб. День работника торговли — третье воскресенье марта. Премии были начислены вместе с зарплатой за март. Решение участников протокол общего собрания не содержало условия о начислении страховых взносов за счет чистой прибыли.

Выплатили премию в срок, установленный для выплаты зарплаты за март, — 9 апреля. В этот же день страховые взносы, начисленные с суммы премии, были перечислены в бюджет. В числе прочих сотрудников был премирован менеджер организации А. Кондратьев г. Сумма доходов Кондратьева, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не превышает руб. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование начисляются по основному тарифу.

Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ за апрель. Бухгалтер отразил начисление и выплату премии Кондратьеву следующим образом.

В марте: — руб. В марте при расчете налога на прибыль бухгалтер включил в состав расходов страховые взносы, начисленные с суммы премии руб. Это связано с тем, что организации, совмещающие общий режим налогообложения и ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов п.

Премии, которые начислены сотрудникам, занятым только одним видом деятельности, распределять не нужно. Пример распределения суммы премии, выплаченной за счет премиального фонда, формируемого из нераспределенной прибыли организации. Организация применяет общую систему налогообложения метод начисления и платит ЕНВД. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения метод начисления. Налог на прибыль организация платит ежемесячно. Торговая деятельность переведена на ЕНВД.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного налогового периода.

Премии начисляются и выплачиваются вместе с зарплатой за апрель года, следующего за отчетным после утверждения годовой бухгалтерской отчетности. Источником выплаты премии является фонд, формируемый за счет нераспределенной прибыли. В апреле в числе прочих сотрудников был премирован кладовщик П. Беспалов г. Оклад Беспалова — 12 руб. Сумма премии составила 12 руб.

Премия была выплачена сотруднику 11 мая. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ в мае. НДФЛ с суммы премии составил: 12 руб. Сотрудник занят как в деятельности организации на общей системе налогообложения, так и в деятельности на ЕНВД. Бухгалтер организации распределил сумму премии по видам деятельности следующим образом.

За апрель общая сумма доходов по всем видам деятельности организации составила 1 руб. Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения — руб. Доля доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения в общем объеме доходов равна: руб. Сумма премии, которая относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, составит: 12 руб.

Сумма премии, которая относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, равна: 12 руб. В апреле бухгалтер начислил страховые взносы по общим тарифам: 1 с суммы премии, которая относится к деятельности организации на общей системе налогообложения: в ПФР на страховую часть трудовой пенсии — в размере руб. В расходах по налогу на прибыль бухгалтер учел страховые взносы, относящиеся к деятельности организации на общей системе налогообложения, в сумме руб.

Всю сумму страховых взносов за апрель организация перечислила в бюджет в мае.

Выплата премии: когда она обязательна, а когда - нет?

Премия по итогам работы

Премирование Документ утратил силу или отменен I. Премирование 1. Премирование федеральных государственных служащих центрального аппарата МИД России и работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности МИД России, производится в целях усиления их материальной заинтересованности в повышении качества выполнения задач, возложенных на Министерство, своевременном, качественном и добросовестном исполнении своих должностных обязанностей, а также за выполнение заданий в особых условиях. Основными показателями премирования являются: результаты работы работников МИД России, достигнутые путем своевременного и качественного выполнения заданий руководства по основным направлениям деятельности Министерства; личный вклад работников в общие результаты работы: оперативность и профессионализм в решении вопросов, входящих в их компетенцию, в подготовке документов, в выполнении поручений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, руководства Министерства; выполнение особо важных и сложных поручений руководства Министерства. Премии выплачиваются работникам, состоящим в трудовых отношениях с Министерством на момент принятия решения о выплате премии. В качестве расчетного периода для начисления премий принимается отработанное время, равное кварталу, году или иному сроку, установленному для выполнения заданий. Лицам, отработавшим неполный расчетный период для начисления премии, премии выплачиваются за фактически отработанное время.

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Оставили без премии: когда есть смысл спорить 9 января Премии за достижение показателей — частая причина для беспокойства и обид. Все очень рассчитывают на эти выплаты, хотя известно, в отличие от оклада, это не обязательная часть вознаграждения, и работодатель может вполне законно оставить без нее. Но бывают случаи, когда заслуженный бонус удается взыскать через суд. Не секрет, что работодатели часто выводят ощутимую долю вознаграждений в формат премий за достижение определенных результатов. С одной стороны, это стимулирует людей работать плодотворно. С другой стороны, премии, в отличие от зарплаты, юридически относятся не к вознаграждению за труд, выплата которого обязательна, а к поощрениям ст. Ключевые отличия премий от зарплаты: Премии не являются гарантированными и безусловными выплатами, работодатель вправе, но не обязан их выплачивать. Условия назначения и выплаты премий устанавливаются не в законодательстве, а в локальных нормативных актах работодателя обычно это положение о премировании, положение о системе оплаты туда.

Премирование и материальное стимулирование

Премии — право или обязанность работодателя? Помимо указанного положения, ст. Обязательности выплаты премии положения данной нормы не содержат в явно выраженной форме. В то же время, если работник заслужил материальное поощрение, выглядит недостаточно обоснованным отказывать в ее выплате со ссылкой на неограниченное усмотрение работодателя в этом вопросе. Очевидно также, что премия может назначаться, если на то имеются необходимые достижения. Значительный объем вопросов, касающихся условий поощрения премиями, регулируется принимаемыми с участием работодателя коллективными договорами, локальными нормативными актами.

Сервисы для соискателей

Роль премии в оплате труда Премия является одним из видов стимулирующих поощрительных выплат, которые, в свою очередь, входят составной частью в зарплату работника ст. Наличие такой составной части в оплате труда у конкретного работодателя не является обязательным. Но обычно в ней оказываются заинтересованными обе стороны трудовых отношений: работник, потому что получение премии увеличивает его реальный доход; работодатель, поскольку премирование позволяет влиять на заинтересованность работника в результатах своего труда, а депремирование лишение премии служит дополнительной мерой воздействия на лицо, совершившее дисциплинарный проступок. Доля стимулирующих выплат в оплате труда не регламентирована законодательно и может составлять достаточно большую часть зарплаты.

Премирование работников

Она учитывает вклад каждого сотрудника в общий результат работы организации и помогает снизить текучесть кадров. Сегодня мы поговорим о том, как создать в компании систему премирования по итогам работы за год. Многие руководители по достоинству оценили преимущества премирования сотрудников по итогам года и активно вводят этот вид поощрения у себя в компаниях. Положение о премировании по итогам работы за год чаще всего приходится составлять кадровикам.

Применяя систему премирования, можно сэкономить фонд оплаты труда. Премия за счет бюджетных средств по итогам года выплачивается только при Материалы на премирование рассматривает премиальная комиссия.

Годовая премия

Но мы рекомендуем издать отдельный документ, регламентирующий условия назначения и выплаты премий, чтобы избежать лишних вопросов со стороны работников и налоговиков. О том, как разработать положение о премировании, поговорим в данной статье. Что такое премия и почему нужно положение о премировании работников? В соответствии со ст.

Положение по оплате труда ООО «Уралэлектромонтаж»

Разовые единовременные премии могут также выплачиваться к определенным датам дни рождения, юбилеи, праздники и другое. В таких случаях они также выплачиваются вне рамок системы оплаты труда. Премиальная система оплаты труда предусматривает выплату премий определенному кругу лиц на основании заранее установленных конкретных показателей и условий премирования, предусмотренных положениями о премировании, которые разрабатываются в организациях. На основании таких премиальных положений у работника при выполнении им показателей и условий премирования возникает право требовать выплаты премии, а у организации — обязанность уплатить премию. Выбор периода премирования зависит от особенностей организации производства и труда, длительности производственного цикла, состава показателей, условий премирования и установленной по ним периодичности планирования, учета и отчетности. При этом следует учитывать, что определенные трудности при исчислении среднего заработка имеют те системы премирования, при которых выплата осуществляется по прошествии времени, превышающего календарный месяц, или же при которых сумма выплачиваемой премии не увязывается с фактически отработанным работниками рабочим временем. Условия выплаты премий Главным условием выплаты премий является выполнение показателей премирования.

Премия по итогам года, или Секреты тринадцатой зарплаты

О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет специальный налоговый режим. Налог на прибыль: общий порядок При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли прошлых лет, не включается в расходы п. Премию, выплаченную за счет прибыли по итогам отчетного периода месяца, квартала, полугодия , не учитывайте в составе налоговых расходов, если соблюдается одно из следующих условий: выплата премии не предусмотрена трудовым договором п. Премии, выплаченные за счет средств специального назначения п. Ситуация: какие премии считаются выплаченными за счет средств специального назначения В законодательстве не сказано, что считается средствами специального назначения.

Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года. Премия — выплата стимулирующего характера ч. Таким образом, премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования. Положение о премировании Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования. Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию. Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании. Типовая форма этого документа законодательством не утверждена, учреждение разрабатывает его самостоятельно с учетом уставной деятельности. Итак, Положение о премировании, разработанное комиссией либо руководителем и предъявленное коллективу для ознакомления является нормативным актом предприятия. Документ является локальным актом, что позволяет включать позиции, максимально отражающие специфику деятельности предприятия.